Налоги в черногории – Налоги в Черногории

Налоги в Черногории для юридических и физических лиц

Основные данные

1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Черногории

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой,

предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
2. Медикаментозные препараты.
3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

urafinance.com

Налоговая система Черногории — обзор системы налогообложения, размер налогов и штрафы

Налоговая система Черногории не отличается особенной сложностью и во многом схожа с системами налогообложения европейских стран.

Черногорские власти в последнее время предпринимают существенные усилия для того, чтобы сделать страну более привлекательной для иностранных инвесторов. 
 
Для них даже предлагаются определенные налоговые льготы. Кроме всего прочего, в налоговой инспекции Черногории есть свой Call centre (кол-центр), в который можно позвонить и задать вопросы о действующей системе налогообложения. 

Итак, налоги в Черногории делятся на следующие группы:
 
— НДС или налог на добавленную стоимость. Этим налогом в Черногории облагаются все произведенные в стране товары или услуги, за которые была получена оплата, а также импортные товары. Основная налоговая ставка на сегодняшний день составляет 19% (была повышена с 17%, начиная с 01 июля 2013 года). 
 
Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников здесь предусмотрена пониженная ставка, составляющая 7%. Власти борются с фирмами, которые не хотят афишировать свои продажи, и по закону каждый покупатель, который не получил фискальный чек на сделанную покупку, может тут же позвонить в налоговую инспекцию и предъявить такие действия. Поэтому во многих точках продажи у кассы висит оповещение о том, что «покупатель обязан взять чек».  

— Подоходный налог, плательщиком которого становится любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны), получающий любую прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала. 

Подоходный налог в Черногории рассчитывают по особой прогрессивной шкале, согласно которой ежемесячный доход до 480 евро облагается 15 % налога, доход же ниже этого уровня облагается 9 % налога. Данный закон был принят в январе 2013 года. Далее все зависит от размеров дохода и разницы между прибылью и расходами. 

Не нужно платить подоходный налог с некоторых видов материальной помощи, доходов в виде подарков или наследства, выигрыша в лотерею или в азартные игры, со стипендии и пенсии.
 
— С юридических лиц взимается также налог на прибыль. Источником такой прибыли является продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и др. 
 
Стандартная ставка налога ― 9% (что является одной из самых низких ставок в Европе), на доход от дивидентов ― 15%. Налоговую декларацию необходимо подать до 28 февраля каждого года. А рассчитываться это будет так: например, фирма получила прибыль на 10 000 евро и владелец хочет, после подачи налоговой декларации, перевести прибыль на свой личный счёт. 
 
В этом случае он платит 9 % налога за 10 000 евро, что составляет 900 евро, а потом и дополнительный налог (за 900 евро надо заплатить ещё 15 %), что составит 135 евро. В итоге владелец фирмы получит 8 965 евро, которые он может перевести на любой свой счёт в Черногории или заграницей. Если же владелец не хочет переводить прибыль на свой личный счёт, а инвестирует эти деньги в развитие фирмы, то тогда он не платит налог.

Система налогообложения Черногории предусматривает налоговые льготы для тех юридических лиц, которые ведут свою деятельность в регионах, требующих развития и только на первые 3 года.
 
— Налог на оборот недвижимости. Имеется в виду именно оборот, то есть продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие акты, в результате которых собственность меняет владельца. Под недвижимостью в данном законе подразумеваются как земельные участки, так и строения, независимо от их назначения. 
 
Ставка налога ― 3% от рыночной стоимости недвижимости (что опять-таки является одним из самых низких показателей по Европе), и его плательщиком является покупатель. Некоторые категории физических лиц и организаций освобождаются от уплаты данного налога (дипломатические представительства, гуманитарные организации и др.).

 
— Ежегодный налог на имущество. Данный налог обязателен как для физических, так и для юридических лиц, владеющих недвижимостью. Ставка налога на недвижимость в Черногории варьируется от 0,1 до 1% и зависит от нескольких моментов, таких как назначение помещений, качество жилья, удаленность от моря и т.д. 
 
Интересно, что для граждан Черногории этот налог достаточно низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), в то время как для иностранцев он уже начинается от 0,50 евро за ту же площадь.
 
— Иностранные граждане и граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым, а также, если это оно расположено в туристической зоне, обязаны дополнительно платить туристический налог на недвижимость ― в Черногории его размер устанавливают местные власти. К туристической зоне относят все Адриатическое побережье.

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9% и равняется размеру налога на прибыль. 
 
Штраф за неуплату или несвоевременную уплату налогов для юридических лиц составляет от 20 до 200 минимальных зарплат (на сентябрь 2013 минимальная зарплата при работе 176 часов в месяц составляет 160 евро), а для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

openmonte.com

≡ Система налогообложения в Черногории

Каждый применяемый налог в Черногории регулируется отдельным Законом, в котором определены ставки, объекты налогообложения, налогооблагаемая база, применяемые вычеты, налоговый период и т.д.

В данной статье будут рассмотрены налоги на доход физических лиц и на прибыль юридических лиц, в то время как акцизы, пошлины, налоги на пользование транспортными средствами, местные налоги и сборы в ней не рассматриваются.

 

1. Виды налогов

Информация о ставках и видах основных налогов в Черногории, налогооблагаемой базе, а также Законах, регулирующих каждый вид налога, приведена в таблице ниже:

 

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ В ЧЕРНОГОРИИ

Налог	Ставка	Объект налогообложения	Законодательство
НДС[1]	19%	Товары/услуги произведенные/оказанные в ходе коммерческой деятельности   Импортные товары   Вновь вводимые в эксплуатацию объекты недвижимости[2]	Закон О Налоге на Добавленную Стоимость от 28.12.2001
Налог на прибыль юридических лиц	9%	Доход от основных видов деятельности	Закон о налоге на прибыль юридических лиц от 28.12.2001
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	9%           5%	Доходы, полученные физическим лицом на территории Черногории от трудовой занятости, самостоятельной деятельности, сдачи в аренду недвижимого имущества, личных поступлений, прироста капитала Процентные доходы физических лиц-нерезидентов, полученные на территории Черногории	Закон О налоге на доходыфизических лиц от 31.12.2001
Налог на оборот недвижимости	3%	Стоимость недвижимости согласно Договора (купли-продажи, дарения и т.д.)	Закон  О налоге на оборот недвижимости от 23.12.2003
Налог на имущество	0,1-1%	Рыночная стоимость недвижимости,  определяемая налоговыми органами с использованием коэффициентов	Закон о налоге на недвижимое имущество от 31.12.2010

 

2. Налог на доходы физических лиц

 

Налог на доходы физических лиц регулируется соответствующим Законом (Служебный Лист Республики Черногория №65/01 от 31.12.2001 с дополнениями и изменениями 12/02, 37/04, 29/05, 78/06, 04/07, 86/09, 73/10, 40/11, 14/12, 06/13, 62/13).

Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты и нерезиденты Черногории. Ставка НДФЛ единая для всех и составляет 9%. Единственным исключением являются доходы от трудовой занятости, которые облагаются по ставке 9% на сумму дохода до 720 евро/мес, и по ставке 15% на сумму ежемесячного дохода, превышающего 720 евро.

У налоговых резидентов налогооблагаемая база определяется как доходы полученные в налоговом периоде за вычетом расходов осуществлённых в данном периоде. Налоговые нерезиденты в Черногории платят НДФЛ на доходы, полученные в Черногории. При этом налоговые вычеты по НДФЛ в размере произведенных расходов для нерезидентов не применяются.

 

Критерии налогового резидентства для физических лиц

Налоговым резидентом Черногории является физическое лицо, которое:

1. Имеет постоянное место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;

2. Находится на территории Черногории в течение более чем 183 календарных дней в течение налогового периода.

 

Налоговым периодом для физических лиц является календарный год. 

 

Объектом налогообложения для физических лиц – резидентов Черногории является доход, получаемый как в Черногории, так и за ее пределами. В налогооблагаемую базу резидентов включаются также доходы от участия в капитале и дивиденды, как от компаний резидентов, так и иностранных компаний.

 

Избежание двойного налогообложения

Физическому лицу-резиденту, получающему доход за пределами Черногории, являющийся объектом налогообложения в иностранном государстве предоставляется налоговый вычет в сумме налога, уплаченного на данный доход в иностранном государстве.

 

3. Налог на прибыль

Налог на прибыль регулируется Законом о налоге на прибыль юридических лиц (Служебный лист Республики Черногория №65/01, 12/02, 80/04, 40/08, 86/09, 40/11, 14/12, 61/13).

Данным налогом облагаются юридические лица-резиденты Черногории, а также юридические лица-нерезиденты Черногории.

Ставка налога на прибыль едина для резидентов и нерезидентов Черногории и составляет 9%.

Налогооблагаемой базой юридического лица-резидента являются доходы, полученные на территории Черногории и за ее пределами.

Налогооблагаемой базой юридического лица, не являющегося налоговым резидентом Черногории (постоянное представительство иностранного юридического лица) являются доходы, полученные на территории Черногории.

 

Критерии налогового резидентства для юридических лиц

Налоговым резидентом Черногории является юридическое лицо, основанное на территории Черногории и имеет головной офис и органы управления на территории Черногории;

Юридическое лицо не является налоговым резидентом Черногории, если оно не основано на территории Черногории, его головной офис и органы управления находятся за пределами Черногории,  которое ведёт свою деятельность на территории Черногории через постоянное представительство, филиал, репрезентативный офис.

 

В налогооблагаемую базу юридических лиц не включаются полученные дивиденды и доходы от долей участия в юридических лицах, если они выплачиваются юридическим лицом, являющимся налогоплательщиком по данному закону. Кроме того, дивиденды полученные материнской компанией – резидентом Черногории от дочерней компании-нерезидента, уменьшаются для целей налогообложения на сумму налога, уплаченного дочерней компанией в иностранном государстве.

 

Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются полученные доходы согласно отчёта о прибылях и убытках за вычетом расходов, признаваемых как уменьшающие налогооблагаемую базу.

 

Избежание двойного налогообложения

Юридическому лицу-резиденту, получающему доход за пределами Черногории, являющийся объектом налогообложения в иностранном государстве предоставляется налоговый вычет в сумме налога, уплаченного на данный доход в иностранном государстве.

 

Налоговые органы Черногории выдают подтверждение о налоговом резидентстве по запросу налогоплательщика.

 

Налоговая консолидация

Материнская и дочерняя компания признаются связанными для целей налогообложения в случае, если материнская компания прямо или косвенно контролирует 75% или более акционерного капитала или долей участия в дочерней компании. Связанные компании могут осуществлять налоговую консолидацию только в случае, если обе компании являются налоговыми резидентами Черногории.

 

Налоговым периодом для юридических лиц является финансовый год, который совпадает с календарным годом, кроме случаев начала деятельности либо ликвидации юридических лиц.  Срок сдачи налоговой отчётности для юридических лиц – 3 месяца с момента завершения налогового периода.

 

---

[1] Налог на Добавленную Стоимость.

Минимальный порог для отчетности по НДС – выручка от €18,000 в год

[2] Уплачивается застройщиками

value1estates.com

Налоги на недвижимость в Черногории для россиян

Налоговая система, действующая по всей Черногории, не отличается особенно сложной структурой, причем ее в большинстве случаев можно рассматривать по классическим вариациям систем налогообложения европейских государств. В большинстве случаев налоги в Черногории для местных жителей являются низкими.

Юридические и физические лица могут отметить лояльное отношение государственных властей, благодаря чему появляются хорошие возможности для улучшения финансовой ситуации. Черногория старается заложить основу для своего дальнейшего развития, потому местная система налогообложения привлекательна не только для местных граждан, но и для нерезидентов.

В 2019 году Черногория продолжает развиваться по направлению, являющемуся общим для Европы. В связи с этим используется стандартная схема системы налогообложения. В то же время процентные ставки продолжают сохранять привлекательные, достаточно низкие размеры.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

НДС

НДС – это налог, который используется для всех выпущенных товаров или предоставляемых услуг. НДС действует не только на местную продукцию, но и на импортную. Туристы в некоторых магазинах получают возможность отказаться от оплаты НДС, как это и принято в остальных странах Европы.

Основная налоговая ставка в настоящее время составляет 19%.

До первого июля 2013 года ставка составляла 17%, после чего произошло повышение на два процента.

Однако для некоторых товаров используется пониженная ставка в размере 7%. К ним относятся:

1. Главные продукты питания.
2. Медикаменты.
3. Учебники для школьников и студентов.

Государственные власти стараются активно бороться с компаниями, которые не желают каким-либо образом афишировать личные продажи. В связи с этим сотрудники любых торговых заведений внимательно следят за тем, чтобы каждый покупатель обязательно взял с собой чек. Такой контроль не позволяет покупателям обратиться в налоговую службу с жалобами, ведь они становятся обладателями чеков.

Вернуться к оглавлению

Подоходный налог

Плательщиком может быть любое лицо, так как во внимание не принимается наличие или отсутствие черногорского гражданства.

Единственный критерий – это получение прибыли любого размера на территории Черногории.

Какие источники прибыли рассматриваются для введения подоходного налога:

1. личные доходы;
2. имущество;
3. приобретенный капитал;
4. дальнейшее увеличение капитала.

Для расчета подоходного налога используется специальная методика:

1. ежемесячная прибыль до 480 евро должна облагаться 15%;
2. доход ниже 480 евро облагается 9%;
3. дальнейшие расчеты проводятся только с учетом расходов, которые являются характерными для гражданина.

Подоходный налог был введен на постоянной основе с 2013 года.

Законодательство Черногории предусматривает льготы для некоторых категорий граждан:

1. оказание финансовой помощи социально незащищенным людям;
2. предоставление имущества путем дарения или наследства;
3. получение лотерейного приза;
4. выигрыши в казино и другие азартные игры;
5. получение государственной пенсии;
6. официальная стипендия студентов.

Вернуться к оглавлению

Налог на доход от бизнеса

Налогообложение в 2019 году по-прежнему действительно для большинства местных предпринимателей. Что может быть рассмотрено в качестве источника получаемой прибыли?

1. Выпуск продукции с последующей продажей.
2. Рекламирование и предоставление различных услуг местному населению.
3. Дивиденды.
4. Пользование национальными ресурсами.
5. Страхование имеющихся рисков.

Винный дом Willamette Valley Vineyards

В большинстве случаев стандартный размер ставки составляет 9% в 2019 году.

Однако процентная ставка на прибыль от дивидендов повышается до 15%.

Налоговая декларация подается ежегодно до 28 февраля. Если владелец не планирует переводить доход на личный счет, а желает инвестировать прибыль в развитие своей фирмы, налог не должен быть оплачен. При использовании заработанных денег в личных целях предполагается обязательное проведение оплаты налога по государственной схеме.

Налогообложение предполагает специальные льготы для юридических лиц в регионах страны, где требуется развитие бизнеса.

Льготные условия действуют в течение 3 лет.

Вернуться к оглавлению

Налог на оборот недвижимости

Государственные власти имеют возможность полноценного контроля имущественных сделок и решения вопросов, возникающих в связи с этим.

В любом случае недвижимость должна поменять своего владельца. Налог на недвижимость в Черногории действует на земельные участки, любые здания.

Рассматривая систему налогообложения, нужно отметить лояльность правительства относительно ставок. Например, на любой объект ставка составляет 3%. Налог должен быть оплачен новым владельцем недвижимости.

Некоторые представители общества Черногории получают официальное освобождение, что регулируется действующим законодательством.

Вернуться к оглавлению

Имущественный налог

Данный налог обязателен при наличии любого вида недвижимости и предполагается для ежегодной оплаты.

Размер процентной ставки не превышает 1%. Причем он зависит от следующих аспектов:

1. тип недвижимости;
2. качество жилого или коммерческого объекта;
3. города;
4. удаленности от моря.

Важно отметить, что местные жители могут рассчитывать на низкую ставку (20 центов за квадратный метр). Для иностранцев минимальная ставка составляет 50 центов.

Вернуться к оглавлению

Туристический налог

Для россиян и других иностранцев действует туристический налог на второе купленное жилье, расположенное в курортной зоне. Размер процентной ставки в этом случае определяется на региональном уровне.

К туристической зоне принято относить любые города Адриатики.

Если жилье приобретается для дальнейшей сдачи в аренду, процент налога составляет 9%, так как он должен равняться размеру налога на доход.

Вернуться к оглавлению

Транспортный налог

Владельцы любого вида транспорта также облагаются налогом. За автомобиль нужно платить 15 – 150 евро.

При этом ежегодно ставка уменьшается на 5%, но она не может быть меньше 70% от первоначального показателя. За мотоцикл придется заплатить 10 – 200 евро, за яхты и катера – 5 – 400 евро, за самолеты – 1 тыс. – 5 тыс. евро. Точный показатель в каждом случае зависит от статуса и характеристик имущества.

Вернуться к оглавлению

Штрафные санкции

Штраф за отсутствие платы или за несвоевременную уплату налогов является обязательным.

По данному вопросу законодательство должно соблюдаться.

visasam.ru

Налоги в Черногории

Черногория относительно недавно стала самостоятельной страной и усилий ее властей направлены на создание законодательной базы, максимально соответствующей европейским стандартам. Для граждан России, Украины и Белоруссии предусмотрен свободный въезд в эту страну без оформления визы. Кроме того, в Черногории практически не существует ограничений для иностранцев относительно приобретения недвижимости.

Налоговое законодательство Черногории обладает своей спецификой, которую нужно знать тем, кто собирается открыть в этой стране собственный бизнес, или планирует выехать на постоянное место жительства.

Налоговую систему Черногории образуют несколько видов налогов, характеристика которых приведена ниже. Нужно отметить, что налоги в этой стране, а также в соседней Боснии и Герцеговине, практически самые низкие в Европе. К примеру, в расположенных рядом странах, в частности, Хорватии, Албании, Румынии и Болгарии, размер налогов на несколько процентов выше.

Налогом на добавленную стоимость облагается оборот, полученный от деятельности налогоплательщика по продаже товаров и услуг, а также импортные товары. Обычная ставка этого налога составляет 17 процентов.

Кроме того, определенные виды деятельности облагаются налогом по пониженной ставке размером 7 %. Такая ставка применяется для деятельности, связанной с реализацией основных продуктов питания (хлеб, сахар, молоко, масло, жиры), лекарственных средств, а также учебных пособий, в сфере пассажирских или транспортных перевозок и гостиничного бизнеса.

Также, производители сельскохозяйственной продукции, туристические агентства и операторы, а также продавцы антиквариата оплачивают НДС по особой схеме. А частные предприниматели, чей годовой оборот до 18000 евро, вообще освобождены от его уплаты.

Подоходным налогом облагаются физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, которые получают доход на территории Черногории. От его уплаты освобождены члены иностранных дипломатических миссий, консульских представительств и их семьи, если они не являются гражданами Черногории, работники ООН и других международных организаций, если они не граждане Черногории, или не имеют там постоянного места жительства. Кроме того, граждане этой страны, которые являются почетными консулами иностранных государств, освобождаются от уплаты подоходного налога на доходы, полученные от этих государств.

Подоходный налог не насчитывается на материальную помощь, выплаченную в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие чрезвычайных происшествий, на выплаты по медицинскому страхованию, на наследство и другие подарки, на доходы от страховки и лотереи, на гуманитарную и социальную помощь, на стипендии и кредиты, на командировочные, премии и пенсии.

Облагаемой подоходным налогом базой является разница между прибылью и расходами, которые были понесены в связи с проведением деятельности. Подоходный налог насчитывается на заработную плату, доходы, полученные от индивидуальной трудовой деятельности, имущество и имущественные права, капитал и полученные от него дивиденды.

Сумма налога рассчитывается в таких размерах: при доходе от 785 до 2615 евро – 15%, при доходе от 2615 до 4577 евро – 274 евро и 19 % на разницу между 2615 и 4577 евро. Если доход больше 4577 евро, то налог составляет 647 евро и 23 % от суммы, которая превышает 4577 евро. Если сумма дохода составляет 785 евро и меньше, то налог не насчитывается вообще.

Налог на прибыль насчитывается на доход, полученный юридическими лицами. Базой для налогообложения является прибыль, полученная от продажи товаров, произведенных в Черногории, оказания услуг на территории страны, полученные дивиденды, а также за пользования имущественными правами и природными богатствами Черногории, и за деятельность по страхованию.

Налог насчитывается на прибыль, отображенную в бухгалтерских документах. Размер налога существенно меньше, чем в других европейских странах, и составляет 15 процентов от прибыли, полученной в результате производственной деятельности, от дивидендов и авторского вознаграждения. А проценты от капитала облагаются по ставке в размере 5.

В первые три года после создания компании налог на прибыль не взымается вообще при условии, что они работают в малоразвитых районах страны. Также льготы имеют те, кто взял на работу новых работников, или покупает государственные ценные бумаги.

Кроме того, в Черногории существует налог на оборот недвижимости. Он взымается в любых случаях приобретения недвижимости, в частности купли-продажи, обмена, получения в наследство, приобретения недвижимости по решению суда, в результате банкротства и т. п.Причем к недвижимости приравнивается как земельные участки, так и помещения, независимо от их предназначения.

Нужно обратить внимание на то, что дома, которые были построены после принятия закона о НДС, облагаются именно этим налогом. При этом налог на оборот недвижимости не взымается.

Налог на оборот недвижимости оплачивается ее покупателем, а его базой является рыночная цена недвижимости. Обычная ставка – 3 %.

Этот налог не распространяется на государственные учреждения, гуманитарные общественные организации, дипломатические и консульские представительства, а также в случае дележа физическими лицами имущества, внесении его в статутный фонд акционерного общества, а также в случае слияния, разделения и присоединения юридических лиц.

На протяжении 15-ти дней после приобретения недвижимости новый собственник должен поставить в известность фискальные органы о наступившей для него финансовой обязанности. К соответственному заявлению прилагается копия договора о приобретении недвижимости. Также по требованию налоговиков заявитель должен представить и другие данные, или документы. После подтверждения налоговой обязанности налог на оборот недвижимости должен был уплачен на протяжении 15-ти дней.

В случае расторжения договора относительно недвижимости по обоюдному согласию сторон, уплаченный налог по заявлению налогоплательщика подлежит возврату на протяжении 15-ти дней. Но такое возвращение возможно в случае, если расторжение договора произошло не позднее 60-ти дней после его заключения, а также, если не внесены соответствующие изменения в земельные книги и есть соответствующее решение суда.

Также в Черногории существует налог на имущество, плательщиком по которому являются как физические, так и юридические лица. Налог взымается ежегодно и его ставка колеблется от 0,8 до 8 процентов. Конкретные размеры ставки налога зависит от ряда факторов, в частности от состояния помещения, его использования, то есть проживает там собственник со своей семьей, или оно сдается в аренду и т.п. Налог на недвижимость не насчитывается вовсе в случаях, если недвижимость используется в культурных, просветительских или научных целях, и не приносит дохода. А также, если цена помещения не больше 50-ти средних заработных плат и оно не сдается в аренду. Законодательством предусмотрены также и другие случаи, когда этот налог не взымается.

Собственники транспортных средств, как физические, так и юридические лица, также облагаются налогом на пользования ТС. Размер налога на машину составляет от 15 до 150 евро. Его размер каждый год становится на 5 процентов меньше, но не может быть меньше 70-ти % от первоначального размера. Мотоцикл облагается налогом в размере от 10 до 200 евро, яхты и катера – от 5 до 400 евро, а самолеты – от 1000 до 5000 евро.

Похожие статьи

evropaedu.ru

Налоги в Черногории

Большинство иммигрантов, оформляют ВНЖ в Черногории на основании открытия в стране фирмы. Если у Вас есть фирма, то, естественно есть налоги. Причем, ситуация различается в зависимости от того работает фирма или нет. Если Вы приехали в Черногорию с целью ведения в стране бизнеса, то, конечно, у Вас фирма будет работать. В данном случае Вы платите, налоги с зарплаты, налог с прибыли, НДС (при достижении годовой выручки в 18 000 евро), возможно, еще и налог при получении дивидендов.

Если у Вас фирма не работает, т.е., открывалась только для получения ВНЖ, то Вы платите только налог с зарплаты директора. Размер налога зависит от того на какую ставку Вы устроены.

В законе написано, что работники могут работать на часть ставки, но, не менее, чем 10 часов в неделю, т.е., можно работать на 1/4 ставки. Соответственно, если Вы устроены на 1/4 ставки, то, Вы будете платить меньше налогов, чем, если трудоустроите себя на 1/2 или на полную ставку. Я думаю, это очевидно, и в пояснении не нуждается.

Следите за логикой далее. Данный закон соблюдается только в Герцег Нови. Тут нужно сделать уточнение, и, сказать, что чиновники в Герцег Нови самые правильные во всей Черногории, все законы трактуются так, как они и должны трактоваться, каких-то нарушений нет, иногда, это хорошо, иногда не очень, но, факт остается фактом.

Так вот, при регистрации фирмы в Герцег Нови, иностранные директора могут, как и предусмотрено законом, устроится на 1/4 ставки, и платить минимум налогов. В настоящее время при минимальной ежемесячной зарплате (при 10 рабочих часах в неделю) 48, 38 евро налоги составят чуть меньше 35 евро. В других городах такое не возможно, так как, там, в налоговой говорят «Покажите нам, как человек будет жить на сорок восемь евро», и, требуют, что бы писали, что устраивались на большее количество часов, а, соответственно приходится больше платить налогов.

Приходим к простейшему выводу, что дешевле всего содержать фирму в Герцег Нови. Жить при этом можно в любом регионе Черногории.

Как платить меньше налогов в Черногории?

Итак, как же платить меньше налогов в Черногории? Из всего вышенаписанного, можно сделать простой вывод, что для того, что бы платить меньше налогов, нужно зарегистрировать фирму в Герцег Нови. Или, если у Вас уже открыта фирма, и у нее место седиште в другом городе, то, нужно перенести ее в Герцег Нови, т.е., сделать промену седиште.

Как открыть фирму в Герцег Нови

Если Вы еще не в Черногории, то, Вам нужно решить, как Вы будете открывать фирму, до приезда, по доверенности, или после приезда в страну. Нужная Вам информация здесь. С вопросами, пожалуйста, обращайтесь в наш офис.

В каком городе жить? Жить можете там, где хотите. Но, если у Вас еще нет предпочтения по конкретному региону, приезжайте на первое время в Герцег Нови, если будет желание, всегда можно переехать.

Как перенести фирму в Герцег Нови

Вам нужно сделать следующее:

1. Получить у Вашего бухгалтера заключни лист + документы.
2. Сделать промену седиште (смена юридического адреса, сделает наш бухгалтер).
3. Встать на учет в налоговую Герцег Нови (сделает наш бухгалтер).

С вопросами, пожалуйста, обращайтесь в наш офис.

Похожие статьи

evropaedu.ru

НДС, налоги на недвижимость, налог на прибыль фирмы |

НДС в Черногории составляет 21%. Некоторые группы товаров попадают под пониженную ставку в 7%. Это основные продукты питания, лекарства, учебные пособия и товары гостиничного бизнеса. Кроме того существует система, при которой предприниматели не платят НДС пока выручка не превысит 18 тыс. евро. Свои налоговые схемы существуют, например, для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства.

В Черногории налоги физических лиц, получающих прибыль на территории страны взимаются с личных доходов, самостоятельной трудовой деятельности, от собственного имущества, от капитала и его прироста исходя из разницы между прибылью и расходами на осуществление деятельности и рассчитывается таким образом:

0% с суммы до 785 евро если прибыль меньше 785 евро;

15% от суммы более 785 евро с прибыли от 785 до 2 615 евро;

274 евро + 19% от суммы более 2 615 евро с прибыли от 2 615 до 4 577 евро;

647 евро + 23% от суммы более 4 577 евро с прибыли выше 4 577 евро.

Не облагается налогом:

• материальная помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
• компенсация по медицинскому страхованию;
• доход от подарков и наследства;
• от лотерей, азартных игр и страхования;
• социальная и гуманитарная помощь;
• студенческие кредиты и стипендии;
• командировочное пособие, горячее питание, награды юбиляров;
• пенсии.

Налоги юридических лиц взимаются исходя из бухгалтерской прибыли компании.

Прибылью является:

• продажа производимых в Черногории товаров;
• оказанные в Черногории услуги;
• дивиденды;
• использование на территории Черногории имущественных прав;
• использование недр Черногории;
• недвижимое и движимое имущество продавца, находящегося на территории страны;
• страхование рисков в Черногории.

Налоговая ставка на прибыль в Черногории  – 9%,  для дивидендов – 15%, для доходов по процентам – 5%.

В некоторых случаях 3 первых года работы юрфирм и их филиалов налог не взимается, если их деятельность проходит в развивающихся регионах страны. Льготы также имеют те, кто создает рабочие места или вкладывает средства в ценные бумаги.

Налог на транспортное средство зависит от объема двигателя и платится собственником. Размер налога колеблется от 25 до 1500 €, ежегодно снижаясь на 5%, но не ниже 50%. Налог на мотоцикл 10 – 300 €, лодки и яхты 5 – 3000 €, самолета и других летательных средств 1000 – 5000 €. Покупая подержанное транспортное средство, покупатель платит 5% налога от его рыночной стоимости.

Все иностранцы и граждане Черногории, имеющие второй дом в туристической зоне платят в сентябре туристический налог, который определяется по формуле (S/15м2)*45*n*0,5 (S – площадь объекта, 45 – туристический сезон в днях, n (50 центов до 1 евро) – цена 1 дня проживания в зависимости от региона, 0,5 – коэффициент заполняемости). Туристический налог в Черногории обязателен.

При покупке недвижимости плательщиком налога на оборот является покупатель и платит 3% от ее рыночной стоимости на момент приобретения. Освобождению подлежат физлица при дележе имущества, реституции или при внесении недвижимости как капитала акционерного общество при его присоединении, слиянии или разделении.

Относительно налога на недвижимость в Черногории важно знать, что все собственники жилья платят налог на имущество. Он составляет 0,1-1% от кадастровой стоимости объекта за исключением случаев, когда стоимость недвижимости не превышает 50 средних черногорских зарплат и при этом не сдается в аренду, либо здания, используемые в культурных, научных  и иных целях и не приносящие дохода.  При оплате коммунальных услуг оплачиваются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость. Вывоз мусора 8-12 евро в месяц, телефон 5 евро, свет – около 6 центов за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное; вода – 54 цента за один м³. Счета опускают в почтовый ящик и оплачиваются счета в почтовом отделении. Тех, кто не платит за пользование электричеством свыше 2х месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Таможенные ставки в Черногории имеют 14 типов и составляют от 0 до 30%. Экспортной пошлины нет и не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 €.

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления, как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и пр.

rusdom.biz