изменения в налоговом законодательстве в 2021 году
Кабинет министров Черногории принял изменения 13 мая 2021 года. Их закрепят в Законе о налоговом администрировании.
Что изменится в налоговом законодательстве Черногории
Появится обмен финансовой информацией с другими странами. Финансовые учреждения, например банки, будут выявлять счета, которые принадлежат налоговым резидентам государств Евросоюза и третьих стран. По таким счетам будет собираться информация:
- о транзакциях;
- об остатке по счету;
- об источниках денег, поступающих на счет.
Банки будут передавать данные о счетах в налоговую службу Черногории, которая затем направит их в налоговые службы других стран. Так государства смогут выявлять случаи незаконного вывода денег и уклонения от уплаты налогов.
Большинство стран мира обменивается финансовой информацией автоматически по плану Организации экономического сотрудничества и развития. Налоговые службы сверяют полученные данные с информацией по налоговым декларациям, поданным за отчетный период.
Если налоговая служба обнаружит расхождения, она имеет право проверить налогоплательщика. Например, запросить документы с пояснениями по расхождениям.
Как проходит проверка ФНС России в 2021 году
В мае 2021 года Россия получает данные о зарубежных счетах граждан и налоговых резидентов от 75 государств и 13 территорий, среди которых нет Черногории. Полный список представлен в Приказе Федеральной налоговой службы от 4.12.2018 № ММВ-7-17/784С.
Налоговая отчетность международных компаний станет прозрачнее. Компания может быть налоговым резидентом Черногории и при этом иметь представительства и филиалы в других странах. По новым правилам такие компании должны будут подавать в налоговую службу Черногории:
- информацию о деятельности в других странах;
- данные об уплаченном налоге на прибыль по каждому зарубежному представительству компании.
Налоговая служба Черногории также будет обмениваться полученными данными со странами, в которых действуют представительства местных международных компаний.
Появится дополнительный налог при продаже незадекларированной недвижимости. Налогоплательщики иногда не декларируют недвижимость, если не могут подтвердить легальность денег, на которые она приобретена. Если налогоплательщик решит продать такую недвижимость, сделку обложат дополнительным налогом. Новый налог вероятно включит полную сумму, которую продавец должен был платить при покупке и владении такой недвижимостью. Но правительство Черногории пока не разглашает, как именно будет выстроен процесс взимания налогов в таких ситуациях.
Изменения направлены на то, чтобы налоговое законодательство Черногории соответствовало единым законам Евросоюза. Это повысит шансы страны на вступление в Евросоюз в 2025 году. Обмен налоговой информацией на международном уровне позволит быстрее выявлять нарушения. При этом бюджет Черногории будет пополняться за счет более эффективной системы сбора налогов.
Какие налоги платят физлица и компании в Черногории
Закон Черногории устанавливает сравнительно невысокие ставки по основным налогам, которые платят физлица и компании.
Например, подоходный налог в Черногории взимается по единой ставке 9%, а в России — от 13% в зависимости от суммы дохода.
Условия налогообложения зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Черногории. Чтобы им стать, нужно жить в стране не менее 183 дней в году.
Ставки и условия налогообложения в Черногории в 2021 году
| Налог | Ставка и условия для резидентов | Ставка и условия для нерезидентов |
|---|---|---|
| Подоходный налог для физлиц | 9% от всей суммы мирового дохода | 9% только с дохода, полученного в Черногории |
| Налог на прибыль юрлиц | 9% от всей суммы мирового дохода | 9% только с дохода, полученного в Черногории |
| НДС | 21% | |
| Налог на недвижимое имущество | 0,25—1% от стоимости объекта | |
| Налог на дивиденды | 9% | 9% |
| Налог на проценты | 0% | 9% |
| Налог на роялти | 0% | 9% |
Условия соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Черногорией
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) действует между Черногорией и Россией с 1997 года.
- доход физлиц;
- прибыль юрлиц;
- недвижимое имущество физлиц и юрлиц.
Уплата налога на доход физлиц зависит от страны налоговой резиденции плательщика. Возможны два варианта:
- Плательщик — налоговый резидент России, часть дохода получает из Черногории. Он платит подоходный налог в России по ставке 13%. Часть дохода из Черногории облагает налогом дважды: сначала нужно заплатить 9% в Черногории, затем доплатить 4% в России.
- Плательщик — налоговый резидент Черногории, получает доход в обеих странах. В этом случае подоходный налог также платится дважды. Но в России оплачивается только разница 4% по доходу, полученному из российских источников.
Налоговый резидент Черногории может сэкономить до 27% от суммы подоходного налога, если основной источник его дохода находится не в России.
До 27%
экономит резидент Черногории на подоходном налоге
Плательщик получает суммарный доход 100 000 ₽ в год. Из них 90 000 ₽ из источника в Черногории и еще 10 000 ₽ — из источника в России.
Налоговый резидент Черногории заплатит 9400 ₽ подоходного налога: 9000 ₽ (9%) от суммы мирового дохода в Черногории + 400 ₽ (4%) от дохода из российского источника в России. Налоговый резидент России заплатит 13 000 ₽ налога.
Экономия для налогового резидента Черногории составляет 3600 ₽, или 27% от суммы подоходного налога.
Уплата налога на прибыль компании. Если компания зарегистрирована в Черногории, она платит налог на прибыль только в Черногории по ставке 9%. Но если у черногорской компании есть постоянное представительство в России, то она платит налог на прибыль российского представительства в России по ставке 20%. Такое же правило применяется к российским компаниям с представительством в Черногории.
Черногорские компании могут сэкономить до 50% суммы налога на прибыль, даже если у них есть филиалы в России.
До 50%
экономят черногорские компании на налоге на прибыль
Черногорская компания с представительством в России получает 100 000 ₽ прибыли в год. Из них 90 000 ₽ дохода приносит головной офис в Черногории, а остальные 10 000 ₽ — российское представительство. Компания заплатит 10 100 ₽ налога: 9000 ₽ (9%) от мировой прибыли в Черногории + 1100 ₽ (+ 11%) от дохода российского представительства в России.
Российская компания с представительством в Черногории получает 100 000 ₽ в год, из них 90 000 ₽ — прибыль головного офиса и 10 000 ₽ — доход представительства. Компания заплатит 20 000 ₽ налога: 18 000 ₽ в России за головной офис + (1100 ₽ в России + 900 ₽ в Черногории за представительство).
Россиянин может стать налоговым резидентом Черногории, если проживет в стране больше 183 дней в году. Чтобы жить в стране длительное время, нужен вид на жительство или гражданство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) в Черногории можно получить при покупке недвижимости или открытии бизнеса в стране, трудоустройстве или учебе.
ВНЖ выдается на год, и каждый год его нужно продлевать. Через пять лет поддержания статуса разрешается подать на постоянный вид на жительство. А если прожить в Черногории 10 лет, можно получить гражданство по натурализации.
Гражданство Черногории можно получить за полгода, если инвестировать от 350 000 € в экономику страны. Инвестиции предполагают безвозвратный взнос в госфонд и покупку доли в туристической недвижимости, одобренной правительством. Инвестиционная программа гражданства действует в Черногории до конца 2021 года.
Гражданство Черногории за инвестиции
Недвижимость для инвестиций по программе гражданства
Иммигрант Инвест — официальный представитель программы гражданства Черногории за инвестиции. Если вы хотите получить второй паспорт и стать налоговым резидентом страны, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.
Налогообложение в Черногории — подробная информация по типу налогов и ставкам
Юридическое лицо является налоговым резидентом Черногории, если оно зарегистрировано в Черногории или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Черногории.
Нерезидентом является юридическое лицо, организованное не в Черногории, управление и контроль над которым осуществляется за пределами Черногории, но которое осуществляет свою деятельность через постоянное представительство.
Корпоративный налог
Налоговая ставка составляет 9 % от налогооблагаемой прибыли (налоговой базы).
Взимается с резидентов и нерезидентов, осуществляющих коммерческую деятельность в Черногории.
Объектом налогообложения (для резидентов) является прибыль, получаемая юридическим лицом, на территории и за пределами территории Черногории.
Объектом налогообложения (для нерезидентов) является прибыль, получаемая постоянным представительством иностранного юридического лица.
Налоговый период составляет 1 календарный год. Налоговая декларация должна подаваться налогоплательщиком не позднее 3 месяцев с момента окончания налогового периода. В случае просрочки платежа, начисляются проценты в размере 0,03 % за каждый просроченный день.
В Черногории отсутствует единое налогообложение консолидированной группы; каждая организация из группы обязана самостоятельно подать налоговую декларацию, головная организация – подает декларацию по всей группе.
Положения о консолидированной группе применяются только к налоговым резидентам Черногории.
Прирост капитала
Прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль, и облагается по стандартной ставке налога на прибыль, которая равна 9 %.
В противовес приросту капитала можно ставить только капитальные убытки. Капитальные убытки можно зачесть в последующие 5 лет.
Налог у источника
Ставка налога у источника равна 9 % от валового дохода, если иное не установлено СОИДН и протоколами к ним.
Объектом налогообложения налогом у источника являются: дивиденды, выплаченные резидентам и нерезидентам; проценты; роялти и иные виды компенсации по использованию прав интеллектуальной собственности; прирост капитала; плата за аренду движимого и недвижимого имущества; плата за оказание услуг консультаций; плата за услуги по исследованию рынка и аудиторские услуги юридическому лицу – иностранному налоговому резиденту.
Налог на недвижимость
Собственник недвижимого имущества обязан оплачивать налог на недвижимость.
Ставка налога на недвижимость равна 0,1 – 1 % от рыночной стоимости недвижимого имущества, расположенного на территории Черногории. В туристических зонах возможно повышение налоговой ставки до 5,5 %. Сумма налога определяется в соответствии с оценкой, произведенной Налоговым органом к 31 мая текущего года.
НДС
Стандартная ставка НДС равна 19%. Уменьшенная ставка в размере 7% применяется в отношении производства продуктов основного потребления, медицинских препаратов и инструментов, учебных пособий, книг и монографий, услуг общественного транспорта, и других видов поставки. Ставка НДС в отношении экспорта равна 0%.
Трансфертное ценообразование
В Черногории действуют правила трансфертного ценообразования. Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.
Сделки между резидентами и иностранными резидентами должны подчиняться правилам трансфертного ценообразования, а именно правилу «вытянутой руки» (arm’s length principle).
Правило «вытянутой руки» заключается в полномочиях налоговых органов пересматривать трансфертные цены и взимать такую сумму налога, которая подлежала бы уплате, если бы цена сделки не была искусственно занижена или завышена в целях уменьшения общего налогового бремени.
Юридическая фирма «Клифф» оказывает консалтинг по налоговым аспектам в Черногории, а также, по вопросам договорного и корпоративного права, налоговой оптимизации и судебного производства (включая международный коммерческий арбитраж), таможенного и валютного законодательства, лицензирования, правоотношений, связанных со сделками с землей и недвижимостью, и иные виды услуг.
Налоговый справочник Черногории | Путеводители по Черногории
Смерть и налоги — две составляющие жизни. Мы все еще работаем над решением первой проблемы, но простая иммиграция означает, что вы можете повлиять на вторую.
Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов проживания здесь.
Выбор этой небольшой балканской страны не означает полного освобождения от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной Европой.
Как правило, ответ на вопрос «Сколько налогов Черногория взимает с X?», равен 9.0007 9% . Само собой разумеется, что это меньше, чем где-либо еще в развивающемся или развитом мире.
В налоговой системе Черногории есть нюансы — от налога на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет вам подготовиться к тому, чтобы ваш налоговый счет был как можно более выгодным.
Содержание
Является ли Черногория налоговым убежищем?
Это справедливый вопрос. Как и во многих налоговых гаванях, в Черногории небольшая экономика, а правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций.
Кроме того, Черногория столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam , за то, что она ведет себя как налоговая гавань.
Тем не менее, Черногория определенно не находится на том же уровне, что и Каймановы острова, Сингапур или остров Мэн. Как обсуждалось здесь, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой.
Кроме того, все указывает на то, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит отказываться от политики налоговых убежищ.
Система подоходного налога Черногории
Сколько подоходного налога платят люди? Как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?
В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда «плоские 9%».
Как правило, жители Черногории платят подоходный налог по ставке 9%. Доход выше среднего облагается подоходным налогом в размере 11%.В целях открытия экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку для большинства доходов.
Недавнее небольшое повышение ставки подоходного налога с населения (при доходах выше определенного порога) и НДС вызывает некоторые вопросы о сохранении статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.
Подоходный налог в Черногории
В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить подоходный налог в размере 11% с той части своей заработной платы, которая выше средней (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему применяются к доходу до среднего.
Как это часто бывает, это было представлено как временный шаг, но, похоже, он не имеет конца.
Муниципалитеты Черногории также взимают дополнительный налог с вашего дохода в размере 15% от того, что вы заплатили в виде налогов федеральному правительству.
Другим исключением из фиксированной ставки является то, что нерезиденты платят 5% налога на процентный доход. (Подобно другим шагам правительства Черногории, это, вероятно, должно стимулировать приток ссудного капитала в страну.)
Нет совместных деклараций о подоходном налоге для состоящих в браке жителей Черногории. Правительство также не предлагает вычеты или налоговые льготы по декларациям о подоходном налоге с населения.
Конкурентоспособная ставка подоходного налога в Черногории
Компании в Черногории платят подоходный налог с компаний по единой ставке в размере 9%. Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.
Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году среднестатистическая черногорская компания направила в государственные налоги более 22,2% прибыли. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.
(В том же отчете отмечается, что черногорским компаниям приходится чаще вносить платежи в рассрочку и тратить больше времени на волокиту.)
Поскольку налог на прибыль очень низок, а открыть компанию в Черногории относительно легко, многие экспаты предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.
Налог на заработную плату
Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% от заработной платы сотрудников. Кроме того, трудовой фонд поддерживается сборами в размере 0,2% от брутто-зарплаты.
За пределами Подгорицы и Цетинье налог на заработную плату составляет всего 13%.
Важные налоговые льготы для компаний в Черногории
Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от налога на прибыль, если она работает исключительно в малоосвоенных северных районах Черногории. Эти налоговые каникулы действуют в течение первых восьми лет работы и покрывают только первые 200 000 евро налога на прибыль компании.
Соглашения Черногории об избежании двойного налогообложения
Эти соглашения устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.
- Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством основных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
- Другие важные страны, правительства которых имеют такие договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
- На данный момент нет договоров с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.
Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам может быть труднее избежать уплаты налогов там, а также в Черногории.
С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой удерживаемый налог (WHT) с определенных видов дохода.
Например, граждане Китая платят 5% налога у источника на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.
Налоги на недвижимость в Черногории
Налоги на недвижимость в Черногории действуют так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны ожидать платить:
- Налог на передачу земли, которую вы покупаете
- НДС на новые здания (если они не были переданы ранее) или налог на передачу ранее переданных зданий
- Налог на прирост капитала (см. ниже) на недвижимость, которую вы продаете
- Налоги на доход от аренды
ниже) на недвижимость, которую вы продаетеГодовой налог на недвижимость
Годовой налог на недвижимость в Черногории составляет от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует имущество (не обязательно владелец), несет ответственность за этот налоговый счет.
Расчет налога на имущество основан на рыночной стоимости конкретного имущества.
Это еще одна область налогообложения, в которой Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.
Налог на передачу земли и зданий в Черногории
Фиксированный налог в размере 3% взимается в качестве налога на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) ранее не продавалось, то к цене продажи будет добавлен НДС в размере 21%.
Этот налог на передачу очень выгоден по сравнению со многими другими частями Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании.
Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и способствует увеличению ликвидности на рынке.
Налоги на доход от аренды в Черногории
Как и большинство других видов дохода, правительство Черногории взимает фиксированную ставку налога в размере 9% с дохода от аренды. Перед расчетом налога, который вы должны заплатить за недвижимость, которую вы сдаете в аренду другому лицу, вы можете либо вычесть свои фактические расходы, связанные с ее арендой, либо фиксированную сумму в размере 40% от валового дохода от аренды.
Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди сдают в аренду свою недвижимость для отдыха на море в течение части года.
Налоги на прирост капитала в Черногории
Как компании, так и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов правительству Черногории.
Корпорации могут переносить убытки капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с прочим доходом).
Если нерезидент продает имущество резиденту, он платит 9% удержания налога на прирост капитала.
Налог на добавленную стоимость в Черногории
Черногорские компании взимают 21% НДС с товаров и услуг. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.
Хорватия часто используется в качестве точки сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Рядом Хорватия, конкурент по туризму и уже член ЕС.Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.
Подробная информация об НДС в Черногории:
- Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
- Только компании с чистым объемом продаж выше 18 000 евро должны взимать НДС.
- Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не за ранее облагаемые налогом здания.
Краткий обзор налоговой системы Черногории
Правительство Черногории явно видит в низкой налоговой ставке ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечение экспатов для переезда в Черногорию.
Оказавшись здесь, довольно легко разобраться в налоговой системе Черногории. Вещи, которые вы должны знать, включают:
- Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% на часть вашего дохода выше среднего по Черногории.
- Новые товары и услуги облагаются НДС по ставке 21%. (И это включает в себя новые дома.)
- Налоги на передачу земли, проценты и на прирост капитала также ниже среднего.
Черногория не является налоговым убежищем. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.
Если у вас остались какие-либо вопросы о налоговой системе, свяжитесь с нами, и я буду рад помочь.
Какие налоговые ставки и как получить статус налогового резидента
Налоговая система в Черногории
Кто платит налоги? В Черногории налоги платят физические лица и компании. Они могут быть налоговыми резидентами или нерезидентами Черногории.
Гражданство Черногории за инвестиционную программу
Все налоговые ставки одинаковы для обеих категорий налогоплательщиков. Разница в том, что налоговые резиденты Черногории взимают плату со своего общего дохода, а нерезиденты платят налоги только с дохода, полученного в Черногории.
Налоговые резиденты также освобождаются от удержания налогов на проценты и роялти.Кто считается налоговым резидентом? Физическое лицо становится налоговым резидентом Черногории, если оно проводит в стране более 183 дней.
Предположим, они не проводят 183 дня в году ни в Черногории, ни в другой стране. В этом случае налоговое резидентство может быть предоставлено тем, кто имеет место жительства или центр личной и экономической деятельности в Черногории.
Юридическое лицо считается налоговым резидентом, если оно зарегистрировано в Черногории или имеет место эффективного управления в стране.
Когда платить налоги и в какой валюте? Финансовый год в Черногории – это календарный год. Официальной валютой Черногории является евро, несмотря на то, что страна еще не является частью ЕС, поэтому налоги взимаются в евро.
Могу ли я попасть в США или ЕС с паспортом третьей страны?
Нет, нельзя. Но это становится возможным при наличии второго вида на жительство или гражданства. Подпишитесь на нашу рассылку и получайте первыми достоверные новости отрасли.
Подоходный налог с физических лиц
Доход от трудовой деятельности рассчитывается на основе месячной заработной платы, а самозанятость – на основе годового дохода. Несмотря на то, что налоговая база разная, ставки одинаковые. И часть дохода не облагается налогом.
Individual income tax rates
| Tax rate | Monthly salary | Annual self-employment income |
| 0% | Up to €700 | Up to €8,400 |
| 9% | €701 to €1,000 | €8,400. 01 to €12,000 |
| 15% | Over €1,001 | Over €12,001 |
Муниципалитеты взимают дополнительный подоходный налог или подоходный налог. Его базой является начисленная сумма общего налога. В Подгорице и Цетинье он взимается в размере 15%, а во всех остальных регионах — в размере 13%.
Заработная плата также облагается социальными отчислениями . Они взимаются в размере 15,5%: 15% идет на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, а 0,5% — на страхование по безработице. Взносы на пенсионное страхование и страхование по инвалидности не могут превышать лимит, установленный на начало года: на 2021 год он составлял 54 533 евро.
Налоговая нагрузка для работодателей в сочетании с подоходным налогом, подоходным налогом и социальными отчислениями варьируется от 20,4 % в случае минимальной заработной платы до максимальных 31,3%. До реформы налоговая нагрузка составляла 39%.
Физические лица должны подать годовую налоговую декларацию и уплатить налог до конца апреля. Если вы не получаете никакого другого дохода, кроме своей зарплаты, вам не нужно подавать налоговые декларации: работодатель удерживает налоги из вашей зарплаты.
Corporate income tax rates
| Yearly profit | Tax rate |
| Up to €100,000 | 9% |
| €100,000.01 to €1,500,000 | €9,000 + 12% on Прибыль выше 100 000,01 евро |
| более 1 500 000,01,01 | € 177 000 + 15% на прибыль выше 1 500 000,01 |
Юридические объекты должны внести налоги и платить налоговые налога на конец налога.
Работодатели также удерживают 6 % от зарплаты своего работника на социальные отчисления: 5,5 % на пенсию и страхование по инвалидности и 0,5 % на страхование по безработице.
Налоговые льготы .
Если вы создаете производственную компанию в экономически неразвитом муниципальном образовании, она имеет право на освобождение от налога на прибыль на срок до восьми лет. Тем не менее, налоговое освобождение ограничено 200 000 евро на весь период.
Это освобождение не может применяться к предприятиям, работающим в секторе первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, производства стали, торговли или общественного питания.
Value-added tax rates
| Standard rate | 21% |
| Reduced rate For bread, milk, books, medicines, computers, etc. | 7% |
| Освобождения Экспорт товаров, поставка бензина для судов, находящихся в международном сообщении, и т. д. | 0% |
База налога на добавленную стоимость, или база НДС, состоит из возмещения, полученного за поставки, включая такие налоги, как таможенные и акцизные сборы и прямые расходы, такие как комиссионные, стоимость упаковки и транспортировки.
Регистрация плательщика НДС обязательна для юридических лиц, оборот которых превышает 30 000 евро в год. Если меньше, вам решать, регистрировать НДС или нет.
Декларации по НДС подаются и заполняются ежемесячно.
Налоги на недвижимость в Черногории
Налоги на недвижимость в Черногории платят покупатели, владельцы, продавцы и арендодатели.
При покупке. Первая передача прав собственности на недвижимость облагается НДС 21%, который включен в цену недвижимости. Последующие продажи недвижимости облагаются налогом на передачу собственности, взимаемым в размере 3 % от рыночной стоимости собственности.
Как купить недвижимость в Черногории и получить ее гражданство
Налоговая декларация должна быть подана и оплачена в течение 15 дней после подписания договора купли-продажи.
Те, кто покупает недвижимость за 250 000 евро и более в северном или центральном регионе Черногории, могут претендовать на получение гражданства за инвестиции.
При владении. Ежегодный налог на имущество взимается с владения землей и зданиями. Налоговые ставки рассчитываются индивидуально и зависят от возраста объекта, площади и местоположения. Обычно они составляют от 0,1 до 1% от рыночной стоимости активов на 1 января текущего года.
Для некоторых видов недвижимости, таких как некоторые отели в прибрежном районе, ставка налога может достигать 5,5%. Граждане и постоянные жители Черногории могут претендовать на льготные ставки.
Первая налоговая декларация должна быть подана в течение 30 дней с даты приобретения новой недвижимости. Затем ежегодно владельцы получают уведомление с суммой налога, начисленной до 30 апреля. Налог на имущество уплачивается двумя частями: до 30 июня и 31 октября.
При сдаче в аренду. Доход от аренды облагается налогом по ставке 15 % и добавляется к ежегодной налоговой декларации. Затраты, понесенные для получения дохода, вычитаются из налоговой базы.
При продаже. Если продавец получает прирост капитала, он облагается налогом в размере 15 %. Налог на прирост капитала не взимается, если речь идет о передаче недвижимого имущества, используемого в качестве места жительства налогоплательщика, или при передаче имущества между супругами, родителями и детьми.
Одобренная правительством недвижимость в Черногории для продажи
Апартаменты в 5-звездочном отеле «Бреза» в пригороде Колашина. Цена 250 000 евро, следовательно, налог на передачу недвижимости составляет 7 500 евро
Квартиры в новом жилом комплексе на первой береговой линии в Будве. Цена – 450 000 евро, поэтому налог на передачу, который необходимо уплатить, – 13 500 евро
Транспортные налоги
Если вы покупаете подержанный автомобиль, мотоцикл, лодку или самолет в Черногории, вам необходимо заплатить транспортный налог на передачу в размере 5%.
Владение транспортным средством ежегодно облагается налогом. Ставка налога зависит от типа транспортного средства, его размеров и объема двигателя.
| Vehicle | Tax rate | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Passenger car | €25 to €1,500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Motorcycle | €10 to €300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Boat (vessel without a cabin) | € от 5 до 60 евро | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ship (судно с кабиной) | € 10–3000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . уменьшается на 5 % за каждый полный год его возраста, при этом общее снижение не превышает 50 % от установленной суммы налога. Транспортные налоги должны быть уплачены до подачи заявления на ежегодную регистрацию транспортного средства, продление сертификата летной годности или разрешения на управление судном. Налоги на прирост капитала, подарки и наследство Прирост капитала для физических лиц облагаются налогом в размере 15 %. 15% Ставка налога на прирост капитала в Черногории Прирост капитала — это разница между ценой продажи и покупки таких активов, как земля, здания, права собственности, доля капитала и ценные бумаги. Затраты на приобретение и сопутствующие расходы вычитаются из продажной цены до расчета налога. Подарки и налог на наследство. Подарки, предназначенные для супругов, детей или родителей, не облагаются налогом. В любом другом случае подарок облагается налогом в размере 3 %. К налогу на наследство применяются те же ставки и льготы. Удержанный налогУдерживаемый налог или налог у источника взимается в следующих ситуациях:
Ставка налога у источника составляет 15 % для физических и юридических лиц, налоговых резидентов и нерезидентов. Налоговые резиденты Черногории освобождаются от налога на проценты и роялти. Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Черногория подписалаЧерногория подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 43 странами. Большинство из них регулируют налогообложение доходов и имущества физических и юридических лиц. Применение соглашения об избежании двойного налогообложения может уменьшить или отменить черногорский налог на удержание налога. Чтобы претендовать на льготные ставки, нерезидент должен доказать, что он является налоговым резидентом соответствующей страны договора и имеет бенефициарное право на доход. Полный список стран, заключивших соглашения об избежании двойного налогообложения с Черногорией
How to move to Montenegro to switch to its tax residency Montenegrin tax residence is obtained by проводить в стране не менее 183 дней в году. Все способы получения гражданства Черногории Для состоятельных людей самым быстрым и простым способом переехать в Черногорию является получение гражданства за инвестиции. Этот способ дает возможность сохранить ваше первое гражданство, а другие нет. Инвестор может включить в заявку свою супругу и детей. Для участия в программе CBI Черногории необходимо потратить не менее 472 000 евро. Вот куда идут деньги:
Две последние статьи расходов зависят от состава семьи инвестора: чем больше людей включено в заявку, тем дороже она стоит. Вы не можете купить недвижимость, которую хотите получить, чтобы получить гражданство Черногории: это должно быть одобрено правительством. 250 000 евро достаточно, чтобы купить квартиру в северной или центральной части страны. Если вы хотите купить недвижимость в столице или на побережье и зарабатывать больше на аренде, вам нужно заплатить не менее €450 000. Обратите внимание, что программа CBI Черногории должна быть закрыта 31 декабря 2022 года. Часто задаваемые вопросыЕсть ли в Черногории подоходный налог? Доход, полученный физическими лицами, облагается налогом по прогрессивной шкале от 9 до 15%. Первые 700 евро месячной зарплаты не облагаются налогом, а первые 8400 евро годового дохода от самостоятельной занятости. Прибыль компании также начисляется по шкале от 9 до 15%. Есть ли в Черногории НДС? Стандартная ставка НДС в Черногории составляет 21%. В некоторых случаях его можно уменьшить до 7% или исключить до 0%. Есть ли в Черногории налог на недвижимость? Налоги на недвижимость в Черногории следующие:
|
В случае бизнеса прирост капитала не взимается отдельно, а добавляется к прибыли и облагается налогом по прогрессивной шкале.
С обычной визой так долго оставаться нельзя: нужно получить официальный статус в стране, которым может быть вид на жительство или гражданство.
Обычно это апартаменты для туристов.