Налоги в черногории – Налоги в Черногории

НДС, недвижимость, туристический налог — Блог Сел и Поехал

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Разбираемся…

---

Содержание

---

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

Вот основные:

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

• до 785 евро в месяц — вы не платите налог
• от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
• от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
• от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

• материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
• компенсации по медицинскому страхованию
• доходы от подарков и наследства
• доходы от лотерей, азартных игр и страхования
• социальную и гуманитарную помощь
• студенческие кредиты и стипендии
• командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
• пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

---

Читайте также:

Как получить вид на жительство (ВНЖ и ПМЖ) в Черногории: отвечаем на 20 главных вопросов

---

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

• на прибыль с доходов по процентам — 5 %
• на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

• вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
• телефон — 5 евро в месяц
• свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
• вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

---

Читайте также:

«Хочу открыть бизнес в Черногории»: как придумать и начать свое дело

---

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

• S — площадь объекта
• 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
• 45 – туристический сезон в днях
• n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
• 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

• автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
• мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
• лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
• самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

---

Читайте также:

Регистрация туриста (белый картон) и туристический налог в Черногории: разбираемся

---

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления, как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Замкнутый круг!

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2019 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

---

Вам также понравится:

Как сделать медицинскую (туристическую) страховку в Черногории, если забыли оформить ее до поездки

Как получить гражданство Черногории в 2019 году: отвечаем на 20 главных вопросов

Образование в Черногории: детские сады, школы, университеты и работа после учебы — разбираемся

---

Читайте нас там, где удобно: в телеграме, фейсбуке, инстаграме, вконтакте и на яндекс.дзене. И смотрите на ютьюб-канале.

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

5 (100%) 1 голосов Поделитесь интересным материалом с друзьями

blog.sitngo.me

Налоги в Черногории для юридических и физических лиц

Основные данные

1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Черногории

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой,

предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
2. Медикаментозные препараты.
3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

urafinance.com

Налоговая система Черногории — обзор системы налогообложения, размер налогов и штрафы

Налоговая система Черногории не отличается особенной сложностью и во многом схожа с системами налогообложения европейских стран.

Черногорские власти в последнее время предпринимают существенные усилия для того, чтобы сделать страну более привлекательной для иностранных инвесторов. 
 
Для них даже предлагаются определенные налоговые льготы. Кроме всего прочего, в налоговой инспекции Черногории есть свой Call centre (кол-центр), в который можно позвонить и задать вопросы о действующей системе налогообложения. 

Итак, налоги в Черногории делятся на следующие группы:
 
— НДС или налог на добавленную стоимость. Этим налогом в Черногории облагаются все произведенные в стране товары или услуги, за которые была получена оплата, а также импортные товары. Основная налоговая ставка на сегодняшний день составляет 19% (была повышена с 17%, начиная с 01 июля 2013 года). 
 
Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников здесь предусмотрена пониженная ставка, составляющая 7%. Власти борются с фирмами, которые не хотят афишировать свои продажи, и по закону каждый покупатель, который не получил фискальный чек на сделанную покупку, может тут же позвонить в налоговую инспекцию и предъявить такие действия. Поэтому во многих точках продажи у кассы висит оповещение о том, что «покупатель обязан взять чек».  

— Подоходный налог, плательщиком которого становится любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны), получающий любую прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала. 

Подоходный налог в Черногории рассчитывают по особой прогрессивной шкале, согласно которой ежемесячный доход до 480 евро облагается 15 % налога, доход же ниже этого уровня облагается 9 % налога. Данный закон был принят в январе 2013 года. Далее все зависит от размеров дохода и разницы между прибылью и расходами. 

Не нужно платить подоходный налог с некоторых видов материальной помощи, доходов в виде подарков или наследства, выигрыша в лотерею или в азартные игры, со стипендии и пенсии.
 
— С юридических лиц взимается также налог на прибыль. Источником такой прибыли является продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и др. 
 
Стандартная ставка налога ― 9% (что является одной из самых низких ставок в Европе), на доход от дивидентов ― 15%. Налоговую декларацию необходимо подать до 28 февраля каждого года. А рассчитываться это будет так: например, фирма получила прибыль на 10 000 евро и владелец хочет, после подачи налоговой декларации, перевести прибыль на свой личный счёт. 
 
В этом случае он платит 9 % налога за 10 000 евро, что составляет 900 евро, а потом и дополнительный налог (за 900 евро надо заплатить ещё 15 %), что составит 135 евро. В итоге владелец фирмы получит 8 965 евро, которые он может перевести на любой свой счёт в Черногории или заграницей. Если же владелец не хочет переводить прибыль на свой личный счёт, а инвестирует эти деньги в развитие фирмы, то тогда он не платит налог.

Система налогообложения Черногории предусматривает налоговые льготы для тех юридических лиц, которые ведут свою деятельность в регионах, требующих развития и только на первые 3 года.
 
— Налог на оборот недвижимости. Имеется в виду именно оборот, то есть продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие акты, в результате которых собственность меняет владельца. Под недвижимостью в данном законе подразумеваются как земельные участки, так и строения, независимо от их назначения. 
 
Ставка налога ― 3% от рыночной стоимости недвижимости (что опять-таки является одним из самых низких показателей по Европе), и его плательщиком является покупатель. Некоторые категории физических лиц и организаций освобождаются от уплаты данного налога (дипломатические представительства, гуманитарные организации и др.).

 
— Ежегодный налог на имущество. Данный налог обязателен как для физических, так и для юридических лиц, владеющих недвижимостью. Ставка налога на недвижимость в Черногории варьируется от 0,1 до 1% и зависит от нескольких моментов, таких как назначение помещений, качество жилья, удаленность от моря и т.д. 
 
Интересно, что для граждан Черногории этот налог достаточно низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), в то время как для иностранцев он уже начинается от 0,50 евро за ту же площадь.
 
— Иностранные граждане и граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым, а также, если это оно расположено в туристической зоне, обязаны дополнительно платить туристический налог на недвижимость ― в Черногории его размер устанавливают местные власти. К туристической зоне относят все Адриатическое побережье.

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9% и равняется размеру налога на прибыль. 
 
Штраф за неуплату или несвоевременную уплату налогов для юридических лиц составляет от 20 до 200 минимальных зарплат (на сентябрь 2013 минимальная зарплата при работе 176 часов в месяц составляет 160 евро), а для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

openmonte.com

Налоги в Черногории

1 октября 2014 · обновлено 9 октября 2019

В Черногории налоги ниже, чем в среднем по Европе. В этой стране действует единая ставка 9 % для налога на прирост капитала, подоходного и корпоративного налога.

Покупка

Когда вы получаете право собственности на недвижимость, то оплачиваете налог на оборот недвижимости — 3 % от стоимости, которая была установлена при подписании договора купли-продажи. Эта ставка действует как для недвижимости, так и для земельных участков.

Если вы покупаете объект на первичном рынке, то платите НДС в размере 21 %. Ставка НДС уже заложена в стоимость объекта.

Владение

Налог на недвижимое имущество платят физические и юридические лица, у которых есть собственная недвижимость в Черногории. Ставка колеблется между 0,25 и 1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для некоторых объектов ставка может достигать 5,5 % (например, отели в туристических зонах).

Конкретная сумма налога на недвижимое имущество вычисляется в зависимости от расположения объекта, качества помещений, удаления от моря и других факторов.

Например, квартира, стоимость которой составляет 100 тысяч евро, будет облагаться налогом в 200–250 евро в год.

Анастасия Щепетова Менеджер по продажам в Черногории

Задать вопрос Анастасии

Сдача в аренду

Если вы хотите сдавать недвижимость в аренду, то придется платить налог на прирост капитала — 9 % от общего дохода.

Если вы физлицо и сдаете в аренду недвижимость в туристической зоне, то нужно платить туристический налог. Ставка не фиксированная, зависит от туристической зоны и рассчитывается с учетом площади объекта, количества дней в туристическом сезоне, коэффициента заполняемости.

Продажа, дарение и передача по наследству

При продаже недвижимости налог на прирост капитала выплачивать не нужно. За подаренную или унаследованную недвижимость необходимо заплатить налог на оборот недвижимости, который составляет 3 % от кадастровой стоимости объекта.

В статье — базовая информация о налогах в Черногории. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Черногории.

tranio.ru

Налоговая система в Черногории в 2019 году: ставка, НДС

Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь. Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы.

У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam,  за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн. Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой. Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

НДФЛ

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы

Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний

Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

• Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
• Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
• На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

• Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
• НДС на новые здания.
• Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось  ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

• Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
• Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
• Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

• Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
• Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
• Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео

zzabugor.ru

НДС, налоги на недвижимость, налог на прибыль фирмы |

НДС в Черногории составляет 21%. Некоторые группы товаров попадают под пониженную ставку в 7%. Это основные продукты питания, лекарства, учебные пособия и товары гостиничного бизнеса. Кроме того существует система, при которой предприниматели не платят НДС пока выручка не превысит 18 тыс. евро. Свои налоговые схемы существуют, например, для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства.

В Черногории налоги физических лиц, получающих прибыль на территории страны взимаются с личных доходов, самостоятельной трудовой деятельности, от собственного имущества, от капитала и его прироста исходя из разницы между прибылью и расходами на осуществление деятельности и рассчитывается таким образом:

0% с суммы до 785 евро если прибыль меньше 785 евро;

15% от суммы более 785 евро с прибыли от 785 до 2 615 евро;

274 евро + 19% от суммы более 2 615 евро с прибыли от 2 615 до 4 577 евро;

647 евро + 23% от суммы более 4 577 евро с прибыли выше 4 577 евро.

Не облагается налогом:

• материальная помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
• компенсация по медицинскому страхованию;
• доход от подарков и наследства;
• от лотерей, азартных игр и страхования;
• социальная и гуманитарная помощь;
• студенческие кредиты и стипендии;
• командировочное пособие, горячее питание, награды юбиляров;
• пенсии.

Налоги юридических лиц взимаются исходя из бухгалтерской прибыли компании.

Прибылью является:

• продажа производимых в Черногории товаров;
• оказанные в Черногории услуги;
• дивиденды;
• использование на территории Черногории имущественных прав;
• использование недр Черногории;
• недвижимое и движимое имущество продавца, находящегося на территории страны;
• страхование рисков в Черногории.

Налоговая ставка на прибыль в Черногории  – 9%,  для дивидендов – 15%, для доходов по процентам – 5%.

В некоторых случаях 3 первых года работы юрфирм и их филиалов налог не взимается, если их деятельность проходит в развивающихся регионах страны. Льготы также имеют те, кто создает рабочие места или вкладывает средства в ценные бумаги.

Налог на транспортное средство зависит от объема двигателя и платится собственником. Размер налога колеблется от 25 до 1500 €, ежегодно снижаясь на 5%, но не ниже 50%. Налог на мотоцикл 10 – 300 €, лодки и яхты 5 – 3000 €, самолета и других летательных средств 1000 – 5000 €. Покупая подержанное транспортное средство, покупатель платит 5% налога от его рыночной стоимости.

Все иностранцы и граждане Черногории, имеющие второй дом в туристической зоне платят в сентябре туристический налог, который определяется по формуле (S/15м2)*45*n*0,5 (S – площадь объекта, 45 – туристический сезон в днях, n (50 центов до 1 евро) – цена 1 дня проживания в зависимости от региона, 0,5 – коэффициент заполняемости). Туристический налог в Черногории обязателен.

При покупке недвижимости плательщиком налога на оборот является покупатель и платит 3% от ее рыночной стоимости на момент приобретения. Освобождению подлежат физлица при дележе имущества, реституции или при внесении недвижимости как капитала акционерного общество при его присоединении, слиянии или разделении.

Относительно налога на недвижимость в Черногории важно знать, что все собственники жилья платят налог на имущество. Он составляет 0,1-1% от кадастровой стоимости объекта за исключением случаев, когда стоимость недвижимости не превышает 50 средних черногорских зарплат и при этом не сдается в аренду, либо здания, используемые в культурных, научных  и иных целях и не приносящие дохода.  При оплате коммунальных услуг оплачиваются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость. Вывоз мусора 8-12 евро в месяц, телефон 5 евро, свет – около 6 центов за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное; вода – 54 цента за один м³. Счета опускают в почтовый ящик и оплачиваются счета в почтовом отделении. Тех, кто не платит за пользование электричеством свыше 2х месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Таможенные ставки в Черногории имеют 14 типов и составляют от 0 до 30%. Экспортной пошлины нет и не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 €.

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления, как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и пр.

rusdom.biz

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: полное руководство

Насколько высок налог на недвижимость в Черногории для иностранцев? Как получить налоговое резидентство Черногории? Ответы на эти и другие вопросы фискальной природы поможет найти данная статья, которая будет особенно полезна россиянам, белорусам и украинцам, оформляющим вид на жительство (ВНЖ) или гражданство за инвестиции в недвижимость Черногории либо в другие активы на территории балканской страны.

Знаменитый американский политический деятель Бенджамин Франклин в свое время очень метко выразился: «Неизбежны только смерть и налоги». Человечеству пока еще не удалось избавить себя от первого, но простая иммиграция может избавить вас от второго (или, покрасней мере, существенно уменьшить налоговое бремя).

Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов жизни в этой балканской стране. Вот только чтобы воспользоваться соответствующими преимуществами, нужно будет получить налоговое резидентство Черногории, прожив определенное время на территории данной страны на легальных основаниях. Например, оформив там вид на жительство (ВНЖ) или даже гражданство за инвестиции: Подробнее:

Выбор этой маленькой балканской юрисдикции страны в качестве места проживания с последующим получением налогового резидентства не гарантирует полные налоговые каникулы, но обычно означает существенное снижение фискальной нагрузки по сравнению с остальной частью Европы.

Как правило, ответ на вопрос о том, по какой ставке взимаются налоги в Черногории, составляет «9 процентов«. Само собой разумеется, что это меньше, чем где-либо еще – по крайне мере, если брать в качестве ориентира развивающиеся и уж тем более развитые страны, а не государства «третьего мира».

У черногорской налоговой системы есть свои нюансы — от налогов на недвижимость в Черногории до НДС. Это руководство охватывает все важные моменты и поможет сделать так, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным, если вы инвестируете в ВНЖ или гражданство за недвижимость в Черногории, и/или откроете в этой стране бизнес, и/или решите переехать жить в Черногорию и стать налоговым резидентом данной юрисдикции.

Статья охватывает такие темы как НДФЛ в Черногории, налогообложение доходов юридических лиц, налоговые льготы в Черногории для компаний, соглашения об избежании двойного налогообложения, налоги на недвижимость в Черногории, а также местный налог на добавленную стоимость.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: является ли Черногория «налоговой гаванью»?

Это справедливый вопрос. Подобно многим налоговым гаваням Черногория располагает относительно небольшой экономикой. При этом местное правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций, создавая для инвесторов из-за рубежа благоприятный фискальный климат. Кроме того, Черногория столкнулась с критикой со стороны таких групп как Oxfam за то, что якобы ведет себя как «налоговая гавань».

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн в плане доступных возможностей для минимизации уровня налогообложения. В Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкими ставками фискальных сборов.

Кроме того, «на лицо» все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики позиционирования себя в качестве «налогового убежища».

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: как получить налоговое резидентство Черногории?

Компания считается резидентом Черногории для целей налогообложения, если она зарегистрирована в Черногории или если контроль за ее деятельностью осуществляется из данной страны, и там находится руководство такой компании.

Компании-резиденты для целей налогообложения облагаются налогом на доходы из источников по всему миру, тогда как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы из источников в Черногории.

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы из источников по всему миру, нерезиденты облагаются налогом только на доход из источников в Черногории. Получить налоговое резидентство Черногории физическое лицо может, если будет находиться там в течение 183 дней или более в разрезе календарного года, либо же если его / ее центр жизненных интересов будет располагаться в балканской стране.

В обоих случаях решение купить недвижимость в Черногории будет отличным подспорьем в деле оформления статуса налогового резидента этой страны физлицом. К тому же, вы можете оформить гражданство за недвижимость Черногории на курорте. Подробнее: Гражданство Черногории при покупке недвижимости 2020: утвержденные проекты

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налоги на доходы

Насколько велика нагрузка на физлиц в части уплаты подоходного налога? А как насчет компаний? Что с налогом на дивиденды? Или с налогом на прирост капитала? В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9 процентов». Как правило, люди в Черногории платят подоходный налог с населения в размере 9 процентов. Доход выше среднего облагается подоходным налогом с применением увеличенной ставки в размере 11 процентов.

В рамках стратегии по повышению открытости своей экономики и созданию благоприятной для бизнеса экосистемы местное правительство установило эту ставку на минимальном уровне для большинства видов доходов.

Тем не менее, в последнее время в правительстве страны все чаще заходят разговоры о небольшом повышении ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС, что вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории как юрисдикции с низким уровнем налогообложения.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: НДФЛ

В 2016 году местное правительство объявило, что резиденты будут платить подоходный налог по ставке 11 процентов с той части своей зарплаты, которая превышает средний уровень (около 750 евро в месяц). При этом ставку в 9 процентов было решено сохранить в случае доходов ниже среднего. Как это часто случается, данная инициатива была представлена властями как временный ход, но, похоже, повышенная ставка НДФЛ теперь никуда не денется.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с доходов своих жителей в статусе фискальных резидентов в размере 15 процентов от суммы, уплаченной такими налогоплательщиками в виде фискальных сборов в казну федерального правительства.

Еще одно исключение заключается в том, что фискальные нерезиденты платят налог по ставке 5 процентов на процентный доход. Подобно другим действиям правительства Черногории, введение такого сбора, вероятно, было призвано стимулировать приток заемного капитала в страну.

Состоящие в браке налоговые резиденты Черногории не могут подавать совместных деклараций о подоходном налоге. Правительство также не предлагает вычеты или налоговые льготы по подоходному налогу с населения.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: конкурентоспособная система налогообложения доходов юридических лиц

Компании в Черногории платят налог на доходы, рассчитываемый с применением все той же фиксированной ставки в размере 9 процентов. Это относится к таким вещам как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный доход от основной деятельности.

Эксперты из Lloyds Bank подсчитали, что в 2018 году среднестатистическая черногорская компания перевела 22,2 процента своего дохода на счет государства в виде налогов. Это достаточно высокая цифра, но она не сопоставима с налоговой нагрузкой на бизнес в США (44 процента) или в Германии (48,9 процента). В том же отчете отмечается, что черногорским компаниям приходится чаще платить налоги частями и тратить больше времени на бумажную волокиту / бюрократию.

Поскольку уровень налоговой нагрузки на компании относительно низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, создавая свой бизнес в балканской стране, вместо традиционного поиска там работы.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налог с заработной платы

Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15 процентов с заработной платы работников. Кроме того, фонд оплаты труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2 процента от валового оклада (оклад до вычета подоходного налога). За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13 процентов.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: важные налоговые льготы для компаний

Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от налогов на доходы, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Эти налоговые каникулы длятся в течение первых восьми лет ее работы и покрывают только первые 200 000 евро расчетного подоходного налога компании к уплате.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: соглашения об избежании двойного налогообложения

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения формирует справедливый механизм распределения налога с определенного дохода между странами, избавляя налогоплательщика от избыточной фискальной нагрузки. Они актуальны как для физлиц, которые часто пересекают границы, так и для трансграничного бизнеса.

Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных стран-членов ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чехию. Перечень стран, с которыми балканское государство заключило аналогичные соглашения, также включает другие крупные экономики: Китай, Россию и Швейцарию. На данный момент нет договоров с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

№	Страна	Предмет договора	Ставка налога на доходы, связанные с авторскими роялти	Ставка налога на доходы, связанные с процентными выплатами	Ставка налога на доходы, связанные с дивидендами	Участие получателя дивидендов в общем капитале компании
1	Албания	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
2	Бельгия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	15 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					10 процентов	25 процентов и более
3	Беларусь	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	8 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
4	Босния и Герцеговина	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
5	Болгария	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
6	Чехия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	5 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
7	Дания	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	0 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
8	Египет	Доход	15 процентов	15 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
9	Финляндия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	0 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
10	Франция	Доход	0 процентов	0 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
11	Греция	Только доходы от международных перевозок	—	—	5 процентов	25 процентов и более
12	Нидерланды	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	0 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
13	Хорватия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
14	Италия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
15	Китай	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	5 процентов	любое участие
16	Кипр	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
17	Южная Корея	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
18	Кувейт	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
19	Латвия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
20	Венгрия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
21	Македония (БЮР)	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
22	Малайзия	Доход	10 процентов	10 процентов	0 процентов	любое участие
23	Мальта	Доход	5 процентов	10 процентов	5 процентов	до 25 процентов
					10 процентов	25 процентов и более
24	Молдавия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
25	Германия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	0 процентов	15 процентов	любое участие
26	Норвегия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	0 процентов	15 процентов	любое участие
27	Польша	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
28	Румыния	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
29	Российская Федерация	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
30	Словакия	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
31	Словения	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
32	Шри-Ланка	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	12,5 процентов	любое участие
33	Швейцария	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 20  процентов
					5 процентов	20 процентов и более
34	Швеция	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	0 процентов	0 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
35	Турция	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
36	Украина	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
37	Великобритания	Доход	10 процентов	10 процентов	15 процентов	до 25 процентов
					5 процентов	25 процентов и более
38	Ирландия	Доход	5 процентов	10 процентов	10 процентов	до 10 процентов
					5 процентов	10 процентов и более
39	Сербия	Доход	5 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
40	ОАЭ	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	5 процентов	10 процентов	5 процентов	5 процентов и более
					10 процентов	до 5 процентов
41	Азербайджан	Доход	10 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие
42	Иран	Доход, прирост капитала при продаже недвижимости	10 процентов	10 процентов	10 процентов	любое участие

Если вы ведете бизнес в какой-либо стране, с которой черногорские власти пока не подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, и при этом собираетесь вести бизнес в Черногории, а также жить в этой стране на постоянной основе, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога с одного и того же дохода как там (в соответствующей стране), так и в Черногории .

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории взимаются точно так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

• НДС на новые здания и сооружения (если они не меняли собственника ранее) или налог на передачу права собственности в случае зданий и сооружений, которые ранее уже меняли собственника.
• Налога на прирост капитала (см. ниже) на недвижимость в Черногории, которую вы продаете.
• Налога на доход от аренды.

Налоги на недвижимость в Черногории являются конкурентоспособными, когда речь идет о приросте капитала, налогах на передачу права собственности и арендном доходе. Так что, вкладывая деньги в недвижимость Черногории, можно не беспокоиться о чрезмерном фискальном обременении. Подробнее: Гражданство за недвижимость Черногории 2020: цены и советы

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налоги на недвижимость в Черногории – ежегодный налог на недвижимое имущество

Ставка ежегодно уплачиваемого налога на недвижимость в Черногории составляет от 0,25 процента до 1 процента. Физическое лицо, которое использует недвижимость в Черногории (не обязательно владелец) для коммерческой деятельности, несет ответственность за оплату этого налога.

Расчет годового налога на недвижимость в Черногории основывается на рыночной стоимости конкретного объекта недвижимого имущества. Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, поскольку там налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налоги на недвижимость в Черногории – передача права собственности на землю и/или здания

Налог по фиксированной ставке в размере 3 процентов взимается при передаче покупателю продавцом недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не меняло собственника ранее, тогда НДС по ставке в 21 процент будет добавлен к продажной цене.

В плане налогообложения передачи права собственности на недвижимое имущество Черногория очень выгодно отличается от многих других юрисдикций Европы. Например, ставка аналогичного налога составляет 6,5 процента в Португалии и до 10 процентов в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налоги на недвижимость в Черногории – арендные доходы

Как и в случае большинства других видов доходов, правительство Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение значительной части года, взимает налог на доход от сдачи недвижимого имущества в аренду с использованием фиксированной ставки в размере 9 процентов.

Прежде чем рассчитывать налог к уплате за сдачу недвижимости кому-либо в аренду, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендным бизнесом, либо фиксированные 40 процентов валового дохода от аренды.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налоги на недвижимость в Черногории – прирост капитала

Компании и физические лица платят по 9 процентов от доходов с прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Юридические лица могут переносить выплаты на будущие периоды (на срок до пяти лет). Но, эта льгота может использоваться только для компенсации прироста капитала (она не распространяется на другие виды доходов).

Если физлицо-нерезидент (для целей налогообложения) продает недвижимость в Черногории резиденту, он также платит налог с дохода от прироста капитала с использованием 9-процентной ставки.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: налог на добавленную стоимость

При предоставлении черногорскими компаниями услуг и продаже товаров взимается НДС, рассчитываемый по общей ставке в 21 процент. Примечательно, что недавно общая ставка данного черногорского налога на добавленную стоимость была увеличена с 19 процентов.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, это крупный конкурент Черногории на рынке туристический услуг, и Хорватия уже является членом ЕС.

Так вот с точки зрения общей ставки НДС Черногория выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (где НДС рассчитывается по общей ставке в 25 процентов). Но при этом общая ставка НДС в Черногории выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности системы взимания НДС в Черногории включают в себя следующее:

• Ставка может быть снижена до 7 процентов на предметы первой необходимости такие как молоко, хлеб и лекарства. Кроме того, пониженная ставка распространяется на книги и компьютеры.
• Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
• Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, тогда как постройки, которые ранее уже меняли собственника, освобождаются от обложения данным налогом.

Гражданство за инвестиции и налоги в Черногории: вместо заключения

Очевидно, что черногорское правительство рассматривает низкие налоговые ставки как «ключ» к достижению одной из своих основных политических целей, сводящейся к привлечению дополнительных инвесторов и увеличению интереса экспатов к переезду в Черногорию.

Представленная выше информация поможет разобраться с налоговой системой Черногории. Моменты, о которых следует знать потенциальным налоговым резидентам балканской страны, включают в себя следующее:

• Если получите налоговое резидентство Черногории, то будете платить не менее 9 процентов в виде налога на доходы физических лиц. Ставка этого сбора доходит до 11 процентов для части дохода выше черногорского среднего уровня.
• Новые товары и услуги облагаются НДС по общей ставке в 21 процент (и перечень соответствующих товаров включает в себя новые дома или квартиры, собственники которых ранее не менялись)
• Ставки налогов на передачу права собственности на недвижимость в Черногории, процентные выплаты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория – не «налоговая гавань». Но местная налоговая система является вполне справедливой и очень конкурентоспособной. И это, вероятно, оказывает позитивное влияние на мнение иностранных бизнесменов, а также экспатов, рассматривающих возможность переехать туда.

Вы планируете переехать жить в Черногорию и/или оформить второй паспорт и гражданство Черногории за инвестиции в местные курорты? Если у вас все еще есть вопросы по поводу налоговой системы, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться за помощью.

Свяжитесь с нашими русскоязычными специалистами для получения всей интересующей вас информации про налоговое резидентство в Черногории и конкретные налоги в Черногории. Направляйте свои запросы на адрес [email protected] 

internationalwealth.info